美国国税局加密货币是什么

美国国税局加密货币监管的核心是确保数字资产交易的透明度和税务合规，通过明确的报告要求来规范市场行为，防止逃税行为的发生。根据美国国税局的定义，加密货币包括比特币、以太坊等价值表示资产，稳定币如USDT、USDC，以及非同质化代币（NFT），这些都被视为应税的数字资产。这一监管框架覆盖广泛的交易场景，但豁免了闭环资产如游戏内代币或仅限于企业内部使用的积分，以简化要求并减轻合规负担。

在报告要求方面，美国国税局规定经纪人和金融机构必须详细记录每笔交易的毛收益和调整后的基础，即初始购买价格减去相关调整后的金额。这确保了税务计算的准确性，避免了虚报或少报收益的风险。对于稳定币和NFT等特殊资产，法规提供了简化的报告方式，例如小额交易可采用聚合报告，而非逐笔处理，以平衡透明度与操作便利性。这一制度的实施分阶段进行，2026年起将强化基础追踪，要求更全面的信息申报。

美国国税局正逐步扩大加密货币监控范围，从针对性调查转向近实时的区块链追踪技术。通过John Doe传票等工具，IRS获取Coinbase、Kraken等交易平台用户数据，识别潜纳税不合规行为。监控多数加密货币用户存在申报问题，这推动了审查力度的加强，包括发送提醒信函和开启案件审查。这种转向实时追踪的策略，体现了IRS对新兴数字资产市场的适应和对逃税行为的零容忍态度。

逃税行为正面临更严格的执法，美国国税局已将加密货币逃税列为独立重罪进行处罚。历史上，这类指控往往附属其他犯罪，但现在单独判罪成为趋势，如近期案例显示，虚报交易收益导致监禁和高额赔偿。加密货币市场规模扩大，逃税诱惑增加，IRS刑事调查局加强了本土和海外的执法网络，呼吁投资者合规申报。这种转变强调了税务透明的重要性，避免因短视而承担法律后果。

IRS计划在2025年实施临时救济措施，允许纳税人使用自有记录或软件识别具体资产。该措施仅适用于2025年内中心化交易所的交易，采用先进先出（FIFO）会计方法为主，但纳税人可选择其他方法如最高进先出（HIFO）。这过渡期内减轻合规压力，同时为2026年全面报告制度铺路。新1099-DA报告制度将要求处置收益的申报，进一步完善监管框架。